절대 놓치지 말아야 할 연말정산 소득공제 항목, 체크리스트 총정리!! (+최신정보)

혹시 연말정산 소득공제 항목 잘 챙기고 계신가요? 저는 벌써 연말정산 미리보기를 해봤는데, 남은 기간 동안 환급금을 높이는 가장 확실한 방법은 바로 연말정산 소득공제 항목을 정확히 알고 적극적으로 활용하는 거더라고요.

 

그래서 오늘은 연말정산 소득공제 항목이 어떤 것들이 있는지, 그리고 각각 얼마를 공제받을 수 있는지 하나씩 자세하게 정리해 드리려고 해요.

 

특히 2025년에는 주택청약종합저축 한도 확대, 장기주택저당차입금 기준 완화 등 중요한 변경점도 있어서, 올해 반드시 알아야 하는 연말정산 소득공제 항목을 꼼꼼히 챙기면 환급금을 훨씬 크게 올릴 수 있어요.

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0. 목차

1. 소득공제란 무엇인가?

2. 소득공제 체크리스트

3. 2025 기억해야 할 변경사항

4. 연말정산 소득공제 핵심요약표

5. 마무리 + 돈이되는 세금정보

 

1. 소득공제란 무엇인가? (연말정산 소득공제 항목의 기초)

소득공제는 세금을 부과하는 기준이 되는 소득을 줄여주는 제도예요. 소득세율은 소득이 높을수록 올라가는 구조인데, 연말정산 소득공제 항목을 잘 활용하면 소득 구간을 낮춰 더 낮은 세율을 적용받아 세금을 줄일 수 있어요.

 

연 4,000만 원을 벌었다고 해서 4,000만 원 전체에 세금을 내는 게 아니라, 부양가족 공제, 신용카드 공제, 주택자금 공제 등 다양한 연말정산 소득공제 항목을 차감한 금액에만 세금을 매기게 되는 원리죠.

 

① 인적공제 – 가장 기본이 되는 연말정산 소득공제 항목

1) 기본공제

근로자 본인 및 부양가족 1인당 연 150만 원을 공제받는 가장 대표적인 연말정산 소득공제 항목이에요.

 

구분요건

본인	나이·소득 무관 전액 공제
배우자	연 소득 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)
직계존속	만 60세 이상, 연 소득 100만 원 이하
직계비속	만 20세 이하, 연 소득 100만 원 이하
형제자매	만 20세 이하 또는 만 60세 이상, 연 소득 100만 원 이하

※ TIP: 따로 거주하더라도 사실상 부양하고 있다면 공제 대상이 될 수 있어요!

 

2) 추가공제

구분공제 금액

경로우대	만 70세 이상 100만 원
장애인	200만 원
부녀자	50만 원(종합소득 3천만 원 이하)
한부모	100만 원(부녀자 중복 불가)

기본공제 대상자가 조건을 충족하면 이 또한 중복으로 적용되는 연말정산 소득공제 항목이에요.

 

② 신용카드 등 사용액 소득공제 – 가장 많이 사용하는 연말정산 소득공제 항목

 

총급여 25%를 초과한 금액에 대해 공제받는 연말정산 소득공제 항목으로, 신용카드·체크카드·현금영수증·대중교통·전통시장 등이 포함돼요.

1) 공제율

• 신용카드: 15%
• 체크카드·현금영수증: 30%
• 전통시장·대중교통: 40%
• 문화비: 30%

※ 2025년 변화 포인트: 헬스장·수영장 등 체육시설 비용도 문화비 공제가 가능!

2) 공제 한도

• 총급여 7천만 원 이하: 300만 원
• 7천만~1억2천만 원: 250만 원
• 1억2천만 원 초과: 200만 원

신용카드 항목은 대부분의 근로자가 가장 크게 받는 연말정산 소득공제 항목이에요.

 

③ 주택자금공제 – 2025년에 꼭 확인해야 할 연말정산 소득공제 항목

1) 주택청약종합저축

- 총급여 7천만 원 이하 무주택 세대주는 납입액 40% 공제(최대 120만 원).

- 2025년 변경: 납입 인정액이 월 10만→25만 원으로 확대되어 연 300만 원까지 인정!

 

2) 장기주택저당차입금 이자상환액

- 무주택 또는 1주택 세대주가 기준시가 6억 원 이하 주택을 담보로 대출한 경우 공제.

- 공제율: 40% / 공제한도: 600만~2,000만 원

- 2025년부터 기준시가 5억→6억으로 완화된 점이 큰 변화예요.

3) 주택임차차입금 원리금 상환액

- 무주택자의 전세자금대출 상환액 40% 공제, 연 400만 원 한도.

 

④ 연금보험료공제 – 전액 공제되는 연말정산 소득공제 항목

- 국민연금, 공무원연금, 군인연금 등 본인 명의 납부분은 모두 전액 공제돼요.

- 주의: 배우자·부양가족 명의 불입액은 공제 불가!

 

⑤ 특별소득공제 – 보험료 전액 공제

건강보험료, 장기요양보험료, 고용보험료 등 본인 부담금은 모두 전액 공제됩니다. 이 또한 매우 중요한 연말정산 소득공제 항목이에요.

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2. 소득공제 체크리스트

 

소득공제를 받기 위해선 반드시 증빙서류가 필요해요. 아래 체크리스트를 통해 올해 연말정산에서 놓친 연말정산 소득공제 항목이 없는지 꼭 확인해 보세요.

 

✔  인적공제 체크리스트

• 부양가족 소득 요건 충족 여부 확인 (연 100만 원 이하)
• 부양가족 나이 요건 확인
• 경로우대·장애인·부녀자·한부모 등 추가공제 대상 여부 체크

✔ 신용카드 등 사용액 소득공제 체크리스트

• 총급여의 25% 초과 사용 여부 확인
• 체크카드·현금영수증·대중교통 사용금액 우선 확인
• 전통시장·도서·공연·영화·체육시설 이용료 등 문화비 사용액 체크
• 연 소득에 따른 공제 한도 확인 (200만~300만 원)
  
  

✔ 주택자금공제 체크리스트

• 주택청약종합저축 납입 내역 확인
  • 2025년 기준: 납입 인정액 연 300만 원으로 확대
  • 공제율 40%, 최대 120만 원 공제
• 장기주택저당차입금 이자상환액 확인
  • 대상 주택 기준시가 6억 원 이하인지 확인 (2025년 완화됨)
  • 대출 상환 조건 15년 이상인지 체크
  • 공제율 40%, 공제한도 600만~2,000만 원
  • 이자 납입 증명서 준비
• 주택임차차입금(전세자금대출) 원리금 상환 내역 확인
  • 무주택 세대주 여부 확인
  • 전용 85㎡ 이하 주택 기준 충족 여부
  • 원리금 상환액 40% 공제(연 400만 원 한도)
    
    

✔ 연금보험료공제 체크리스트

• 국민연금 납입액 확인
• 공무원·군인·사학연금·별정우체국 등 직역연금 본인 기여금 확인
• 배우자·부양가족 명의 불입액은 공제 불가임을 확인
  
  

✔ 특별소득공제(보험료) 체크리스트

• 건강보험료 본인 부담금 확인
• 장기요양보험료 본인 부담금 확인
• 고용보험료 본인 부담금 확인
• 근로소득 외 소득으로 건강보험료 추가 납부 시에도 전액 공제 가능 여부 확인

3. 2025 연말정산에서 꼭 기억해야 할 핵심 변경사항

• 주택청약종합저축 인정 한도
  • 기존 월 10만 원 → 2025년부터 월 25만 원까지 인정
  • 연 300만 원 납입 인정 → 공제 최대 120만 원 가능
• 장기주택저당차입금 기준 완화
  • 대상 주택 기준시가 5억 → 6억 원으로 상향
  • 더 많은 근로자가 공제 대상에 포함됨

4.  연말정산 소득공제 항목 요약표

• 인적공제: 1인당 150만 원
• 신용카드 등 사용액: 최대 300만 원
• 주택자금공제: 최대 2,000만 원
• 연금보험료 공제: 전액
• 특별소득공제(보험료): 전액

• 부양가족 소득·나이 요건 확인
• 신용카드 25% 초과 여부 체크
• 주택자금 관련 증빙 준비
• 연금보험료 납부액 확인
• 보험료 본인 부담금 확인

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5. 마무리 연말정산 소득공제 항목 활용 TIP

연말정산 소득공제 항목은 알면 알수록 환급금이 커지는 항목들이에요. 특히 올해처럼 제도 변화가 많은 시기에는 더더욱 꼼꼼한 확인이 필요합니다. 오늘 정리해 드린 연말정산 소득공제 항목을 하나씩 체크한다면, 복잡한 연말정산도 훨씬 수월해지고 환급금도 기대 이상으로 올라갈 거예요.

 

올해 연말정산에서는 특히 주택청약종합저축 한도 확대, 장기주택저당차입금 기준 완화 등 변화가 큰 만큼 잘 챙기기만 해도 몇십만 원의 차이가 날 수 있어요. 여러분도 연말정산 미리보기를 활용해 본인의 연말정산 소득공제 항목이 잘 반영되었는지 확인하시고, 13월의 월급 꼭 제대로 챙기시길 바랍니다!

 

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